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小规模纳税人专票可以抵扣吗?

时间:2021-07-21 来源:eisar.com.cn 作者:月夜星空文库网

  对于不同规模纳税人之间问题的解决方式都有是大不相同的。如今小规模纳税人的问题越来越多,那么小规模纳税人专票可以抵扣吗?下面我们就来一起看看!

  小规模纳税人专票可以抵扣吗?

  小规模纳税人开的增值税专用发票,应该是由税务部门代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,这种代开的“征收率”为3%的增值税专用发票,可以抵扣,按照代开的增值税专用发票注明的税额抵扣。

  值税专用发票抵扣规定是取得合法扣税凭证。纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

  1.小规模纳税人开具200万专票需要缴纳增值税。

  2.根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)现将纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题公告如下:

  一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。综上,如果贵企业符合这个文件的规定,在此期间取得的增值税进项抵扣凭证也是可以抵扣成为一般纳税人后的进项税额的。

  3.根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)规定,第二条增值税纳税人(以下简称“纳税人”),年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准(以下简称“规定标准”)的,除本办法第四条规定外,应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

  本办法所称年应税销售额,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产(以下简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。

  第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。

  合法扣税凭证的种类:

  增值税专用发票;

  一般纳税人(从国内)购进货物或者应税劳务的进项税额,为从销售方取得的“增值税专用发票”上注明的增值税税额。

  海关进口增值税专用缴款书;

  一般纳税人进口货物的进项税额,为从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额。

  农产品收购发票;

  按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和规定的扣除率计算进项税额抵扣。

  农产品销售发票;

  代扣代缴税款的完税凭证;

  符合规定的国内旅客运输发票。

  小规模纳税人到税局代开增值税专用发票,需要提供些什么资料?

  答:小规模纳税人开发票应提供如下资料:1. 加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码);2. 经办人身份证及复印件;3.《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》 (一式三份).

  办理程序为

  1、填写代开发票的审批表,(需要对方的信息,比如公司名称,税号,地址,电话,开户银行及账号,及税款的计算)

  2、营业执照副本原件及复印件

  3、税务登记副本原件及复印件 (如果对方为外地单位,还需提供对方的税务登记证复印件)

  4、双方购销合同或协议书原件及复印件

  5、税票原件及复印件(因为代开发票需要先预缴税款)

  6、发票专用章(如果是从银行划税,还需要财务专用章和名章),如果是现金交税,带现金 然后缴纳税款,如果你的货款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你应缴纳的增值税税额,然后税务局会按你填写的审批表上的金额(也就是合计数为1000,分别标明不含税价格和税额)开具缴款书,你据些去银行交纳完增值税后带着税票再回到税务局就可以开出来增值税发票了。

  对于小规模纳税人专票可以抵扣吗?这个问题我们就说到这里,希望对您有所帮助。多谢阅览!

  注意:本文所述内容仅供参考,一切都以钇财税顾问所述为准。

  声明:本文图片来源于网络

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